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DOSSIER : LE TABLEAU DE FLUX DE TRÉSORERIE AVEC GEODE
La finalité de toute entreprise est de dégager des profits.
Cela ne suffit pas : elle doit aussi générer de la trésorerie.
Avec GEODE, la Banque de France vous propose un outil indispensable, pour mesurer la cohérence de la stratégie et des choix de l’entreprise en matière d’exploitation, d’investissement et de financement : le tableau de flux de trésorerie.
L’existence d’un résultat d’exploitation positif est important. Cependant, il n’atteste pas, à lui seul, d’une situation saine. Cette caractéristique avantageuse doit trouver sa traduction dans un flux de trésorerie d’exploitation positif. Directement lié aux conditions de paiement accordées aux clients et celles obtenues desfournisseurs, ce flux exprime la capacité de l’entreprise à générer des fonds, grâce à son activité courante.
Le flux de trésorerie interne évalue la possibilité de conduire une stratégie de développement autonome. Sur plusieurs années, la persistance d’un flux négatif témoignerait d’une incapacité de l’entreprise à assumer, même pour partie, sa politique de développement, retracée par le flux lié aux investissements.
Le flux provenant du financement externe équilibre le flux d’investissement et le flux de trésor erie interne. L’importance relative de ces trois flux conditionne l’évolution de la structure financière de l’entreprise.
L’analyste GEODE est là pour vous expliquer l’impact de vos choix de gestion sur la trésorerie, en y ajoutant un éclairage exclusif, la comparaison sectorielle. Grâce à l’étude de vos marges de manoeuvre dans une optique d’équilibre, la stratégie de l’entreprise est sécurisée.
En résumé
- L’activité courante dégage-t-elle réellement de la trésorerie ?
- Quels sont exactement les besoins de financement pour assurer la politique de développement ?
- Quel est le niveau d’autonomie par rapport à mes partenaires financiers ?
- Quelle est l’orientation du secteur en matière d’investissement ?
Décryptage :
- Le flux de trésorerie d’exploitation retrace les encaissements et décaissements effectifs liés à l’exploitation (résultat d’exploitation net de la variation des postes clients et fournisseurs).
- Le flux de trésorerie interne est égal aux flux de trésorerie d’exploitation et hors exploitation, moins les décaissements liés aux impôts, intérêts, dividendes et à la participation des salariés.
- Le flux lié aux investissements est constitué des décaissements relatifs aux opérations d’investissement (diminués des éventuelles subventions d’investissement) diminués des cessions d’immobilisations.
- Le flux lié au financement regroupe les entrées et sorties de fonds sur les opérations en capital (apports et retraits des associés), les emprunts et concours bancaires.
Voir aussi :
